温州大学瓯江学院 

电话:0577-86680751

信箱:温州茶山高教园区温州大

学瓯江学院纪委办公室

邮箱:ojjw@wzu.edu.cn

邮编:325035

审计制度

您的位置:首页 > 审计园地 > 审计制度

关于印发《温州大学瓯江学院内部审计工作规定》的通知

时间:2017-04-19 来源:

 各单位:
        现将《温州大学瓯江学院内部审计工作规定》印发给你们,
        请予以传达,并遵照执行。
温州大学瓯江学院
2017 年 3 月 10 日

温州大学瓯江学院内部审计工作规定
       第一条 为加强学院内部审计工作,规范内部审计行为,提高管理水平和经济效益,促进廉政建设,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第 4 号)、《教育系统内部审计工作的规定》(教育部令第 17 号)、《浙江省内部审计工作规定》(浙江省人民政府令第 258 号)和其他有关法律、法规,结合我院实际,制定本规定。

       第二条 本规定所称的内部审计,是指学院为促进其目标实
现,对自身及其所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法、有效而实施的监督、评价、咨询活动。

       第三条 学院设立内部审计部门即审计部,审计部依法独立开
展内部审计工作,对院长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和温州大学审计处的指导、监督。院长应支持内部审计工作,保障审计部和内部审计人员依法履行职责和独立行使内部审计职权。院长可根据工作需要,委托一名院领导协助分管审计工作。

       第四条 内部审计人员应当依法履行职责,遵循客观、独立、
公正的原则,遵守内部审计规定,恪守职业道德规范,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理、财务工作;与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当遵守有关回避规定。

       第五条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的
专业知识和业务能力,并定期接受内部审计继续教育培训。
       
       第六条 学院要加强对内部审计工作的领导,其主要职责:
     (一)建立健全学院审计机构,完善学院内部审计规章制度;
     (二)定期研究、部署和检查审计工作;
     (三)配备与审计任务相适应的专职内部审计工作人员,若审计工作需要,聘请兼职审计工作人员参与审计;
     (四)支持审计部和内部审计人员依法履行职责,并提供经
费保证和良好的工作条件;
     (五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题;
     (六)维护审计部和内部审计人员的合法权益。
     
       第七条 审计部对学院及其所属单位下列事项进行审计:
     (一)预算编制、执行与决算;
     (二)财务收支;
     (三)各项资金的管理和使用;
     (四)中层领导干部的经济责任审计;
     (五)国有资产的管理和使用;
     (六)内部控制和风险管理;
     (七)物资采购、经济合同、对外投资、合作项目运行等经济活动;
     (八)基本建设工程、修缮工程;
     (九)学院领导和上级主管部门交办的其他事项。
   
       第八条 审计部对学院有关的经济活动中的重大事项提供审
计咨询服务。

       第九条 对因审计部工作满负荷或受专业知识限制而无法进
行的审计事项,可委托社会中介机构进行审计。

       第十条 审计部和内部审计人员在履行审计职责时,具有下列
主要权限:
     (一)要求有关部门按时报送有关财务收支及相关经济活动的资料和电子数据;
     (二)检查有关财务收支或者相关经济活动的会计凭证、账簿等资料、文件和计算机系统及其电子数据,现场勘察与审计事项有关的实物;
     (三)对审计涉及的有关事项向有关部门和个人进行调查取证并取得有关文件、资料和证明材料;
     (四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;
     (五)参加或者列席学院及附属单位召开的有关财务收支或者相关重大经济活动的会议;
     (六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存;
     (七)对阻挠、妨碍审计工作以及拖延、拒绝提供有关资料的,或提供虚假资料的,向学院领导提出建议追究有关人员责任;
     (八)对违规事项进行审计处理和处罚,对经济管理中存在的问题提出意见与建议;
     (九)对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;
     (十)对遵守财经法律、法规,经济效益显著的部门和个人,提出表彰和奖励的建议。

       第十一条 审计部负责起草年度审计工作计划,报分管审计工
作院领导批准后实施。

       第十二条 审计部根据年度审计工作计划确定审计项目,组成
审计组,指定审计项目负责人。审计组应当制定项目审计实施方案,经审计部部长批准后组织实施。审计部应在实施审计三日前向被审计单位下达审计通知书。特殊审计项目经分管审计工作院领导批准,可在实施审计时送达。

       第十三条 审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、
分析性复核等方法,取得证明材料,并形成审计工作底稿。

       第十四条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并
征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计部应对审计组提交的材料和被审计单位提交的意见进行复核。审计结论经分管审计工作学院领导同意后下达,被审计单位应当按照审计结论要求及时整改,落实相关措施。

      第十五条 被审计单位对审计结论有异议的,可以向学院主要
负责人提出申诉。

      第十六条 审计部在必要时可以开展后续审计,监督、检查被
审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果,并向分管审计工作院领导报告后续审计结果。

      第十七条 审计工作完成后,审计组应当及时整理审计资料,
形成审计档案。
     
      第十八条 违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,审计
部根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,分管审计工作院领导应及时予以处理:
     (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和
证明材料的;
     (二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料及相关经济活动资料的;
     (三)转移、隐匿违法所得财产的;
     (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
     (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
     (六)拒不执行审计决定的;
     (七)报复陷害审计人员或检举人员的。以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

       第十九条 内部审计人员有下列行为之一的,由学院依照有关
规定予以警告、通报批评处理或其他纪律处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
     (一)隐瞒审计查出的重大问题或者出具虚假审计结论的;
     (二)泄露国家秘密或者商业秘密的;
     (三)滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的;
     (四)其他依法应当予以处理的行为。

      第二十条 本规定由审计部负责解释。

      第二十一条 本规定自公布之日起施行。